» Thông tin » Các loại thuế phải nộp khi cho thuê nhà

Danh Sách Sinh Viên

Các loại thuế phải nộp khi cho thuê nhà

Cá nhân cho thuê nhà có phải nộp thuế không? Cách khai và nộp thuế như thế nào? Đại lý thuế Đại Việt chia sẻ quy định pháp lý và thủ tục như sau: Điều kiện, căn cứ nộp thuế TNCN và thuế GTGT:

Căn cứ điều 4 thông tư 92/2015/TT-BTC quy định về điều kiện, doanh thu và tỷ lệ thuế phải nộp khi cá nhân cho thuê nhà, cụ thể như sau:

Xem thêm:

>> Điều kiện giảm thuế giá trị gia tăng

>> Điều kiện kinh doanh hàng miễn thuế

>> Đối tượng được miễn thuế giá trị gia tăng

>> Điều chỉnh tờ khai thuế giá trị gia tăng

Thủ tục thuế cho thuê nhà như thế nào?

• Cá nhân khai thuế theo từng hợp đồng hoặc khai thuế cho nhiều hợp đồng trên một tờ khai nếu nhà cho thuê tại địa bàn có cùng cơ quan thuế quản lý.

• Cá nhân lựa chọn khai thuế theo kỳ thanh toán hoặc khai thuế một lần theo năm.

• Cá nhân cho thuê nhà trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế.

Bước 1. Việc chuẩn bị hồ sơ khai thuế đối với cho thuê nhà

Hồ sơ khai thuế gồm:

• Bản chụp Giấy ủy quyền theo quy định của pháp luật (trường hợp ủy quyền cho đại diện hợp pháp thực hiện thủ tục khai, nộp thuế).

• Bản chụp hợp đồng thuê nhà, phụ lục hợp đồng (nếu là lần khai thuế đầu tiên của Hợp đồng hoặc Phụ lục hợp đồng);

• Tờ khai theo mẫu số 01/TTS.

• Phụ lục theo mẫu số 01-1/BK-TTS (nếu là lần khai thuế đầu tiên của Hợp đồng hoặc Phụ lục hợp đồng);

Bước 2. Cho thuê nhà nộp hồ sơ khai thuế ở đâu, khi nào?

• Nộp hồ sơ khai thuế cho Chi cục Thuế nơi có nhà cho thuê

• Thời hạn nộp hồ sơ:

Trường hợp 1: Khai thuế một lần theo năm chậm nhất là ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch (thường là ngày 31/3).

Trường hợp 2: Khai thuế theo kỳ hạn thanh toán thì thời hạn chậm nhất là ngày thứ 30 của quý tiếp theo quý bắt đầu thời hạn cho thuê.

Xem thêm:

>> Mua ô tô cho doanh nghiệp có được khấu trừ thuế

>> Cách tính chi phí lãi vay đối với doanh nghiệp

>> Chi phí trước khi thành lập công ty có được khấu trừ thuế không

>> Có được khấu trừ thuế khi chuyển đổi loại hình doanh nghiệp

Bước 3. Cho thuê nhà thực hiện nộp thuế bao nhiêu?

• Thời hạn nộp thuế là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế.

• Lệ phí môn bài khi hộ gia đình, cá nhân kinh doanh cho thuê nhà: Theo khoản 2 Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ phải nộp lệ phí môn bài với mức tiền như sau:

STT	Doanh thu (triệu đồng/năm)	Lệ phí phải nộp
1	Trên 500	01 triệu đồng
2	Từ 300 – 500	500.000 đồng
3	Từ 100 – 300	300.000 đồng

Doanh thu để làm căn cứ xác định mức thu lệ phí môn bài đối với cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình là tổng doanh thu tính thuế TNCN.

Như vậy, nếu có thu nhập từ > 100 triệu đồng thì số tiền chủ nhà là hộ gia đình, cá nhân phải nộp:

Tiền thuế, phí phải nộp

( Doanh thu x 10% )

Lệ phí môn bài

Điều kiện nộp thuế đối với cá nhân cho thuê nhà là gì?

Cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán (sau đây gọi là cá nhân nộp thuế khoán) là cá nhân kinh doanh có phát sinh doanh thu từ kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc tất cả các lĩnh vực, ngành nghề sản xuất, kinh doanh trừ cá nhân kinh doanh hướng dẫn tại Điều 3, Điều 4 và Điều 5 Thông tư này.

• Trường hợp cá nhân kinh doanh theo hình thức nhóm cá nhân, hộ gia đình thì mức doanh thu 100 triệu đồng/ năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế giá trị gia tăng, không phải nộp thuế thu nhập cá nhân được xác định cho một (01) người đại diện duy nhất trong năm tính thuế.

Ví dụ: Hộ gia đình ông Bình được thành lập bởi một nhóm gồm 04 cá nhân. Năm 2021 Hộ gia đình ông Bình có doanh thu kinh doanh là 180 triệu đồng (>100 triệu đồng) thì Hộ gia đình ông Bình thuộc diện phải nộp thuế giá trị giá tăng và thuế thu nhập cá nhân trên tổng doanh thu là 180 triệu đồng.

• Đối với cá nhân nộp thuế khoán thì mức doanh thu 100 triệu đồng/ năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế giá trị gia tăng, không phải nộp thuế thu nhập cá nhân là doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân của năm.

Trường hợp cá nhân nộp thuế khoán kinh doanh không trọn năm (không đủ 12 tháng trong năm dương lịch) bao gồm: Cá nhân mới ra kinh doanh; cá nhân ngừng/nghỉ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thường xuyên theo thời vụ thì mức doanh thu 100 triệu đồng/ năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế thu nhập cá nhân, không phải nộp thuế giá trị gia tăng là doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân của một năm (12 tháng); doanh thu tính thuế thực tế để xác định số thuế phải nộp trong năm là doanh thu tương ứng với số tháng thực tế kinh doanh.

Trường hợp cá nhân nộp thuế khoán đã được cơ quan thuế thông báo số thuế khoán phải nộp, nếu kinh doanh không trọn năm thì cá nhân được giảm thuế khoán phải nộp tương ứng với số tháng ngừng/nghỉ kinh doanh trong năm.

Ví dụ: Bà Hương đã được cơ quan thuế thông báo số thuế khoán phải nộp của cả năm 2021. Đến tháng 10 năm 2021 Bà Hương ngừng/nghỉ kinh doanh thì Bà Hương được giảm thuế khoán tương ứng với 03 tháng cuối năm 2021.

• Cá nhân kinh doanh là đối tượng không cư trú nhưng có địa điểm kinh doanh cố định trên lãnh thổ Việt Nam thực hiện khai thuế như đối với cá nhân kinh doanh là đối tượng cư trú.

Căn cứ tính thuế

Căn cứ tính thuế đối với cá nhân nộp thuế theo từng lần phát sinh là doanh thu tính thuế và tỷ lệ thuế tính trên doanh thu.

Xem thêm:

>> Kê khai nộp thuế TNCN khi chuyển nhượng cổ phần

>> Quy định kê khai nộp thuế môn bài

>> Mức phạt chậm nộp kê khai báo cáo thuế

>> Mức phạt chậm nộp kê khai thuế giá trị gia tăng

• Tỷ lệ thuế tính trên doanh thu áp dụng với cá nhân cho thuê nhà

Tỷ lệ thuế giá trị gia tăng, tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân nộp thuế từng lần phát sinh áp dụng như đối với cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán hướng dẫn tại điểm b khoản 2 Điều 2 Thông tư này.

• Doanh thu tính thuế áp dụng cho thuê nhà

Doanh thu tính thuế giá trị gia tăng và doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân là doanh thu bao gồm thuế (trường hợp thuộc diện chịu thuế) của toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ được xác định theo hợp đồng bán hàng, gia công, hoa hồng, dịch vụ bao gồm cả khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội; các khoản bồi thường, phạt vi phạm hợp đồng (đối với doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân) mà cá nhân kinh doanh được hưởng không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

• Xác định số thuế phải nộp với cá nhân cho thuê nhà

Số thuế GTGT phải nộp	=	Doanh thu tính thuế GTGT	x	5%
Số thuế TNCN phải nộp	=	Doanh thu tính thuế TNCN	x	5%

• Tỷ lệ thuế giá trị gia tăng và tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân theo hướng dẫn tại điểm b khoản 2 Điều này.

• Doanh thu tính thuế giá trị gia tăng và doanh thu tính thuế thuế thu nhập cá nhân theo hướng dẫn tại điểm a khoản 2 Điều này.

Trên đây là một số thông tin Đại Việt cung cấp về nghĩa vụ thuế đối với cá nhân cho thuê nhà. Quý khách muốn tư vấn chi tiết hơn, xin vui lòng liên hệ chúng tôi để được hỗ trợ tốt nhất.

Xem thêm:

>> Mức phạt chậm nộp thuế thu nhập cá nhân

>> Mức phạt chậm nộp kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp

>> Mức phạt chậm nộp kê khai thuế môn bài

>> Mức phạt chậm nộp hồ sơ kê khai thuế

>> Mức phạt chậm nộp tiền thuế là bao nhiêu

>> Mức phạt vi phạm báo cáo sử dụng hóa đơn

>> Mức phạt chậm nộp tờ khai thuế GTGT

>> Mức phạt chậm nộp tờ kê khai thuế TNDN

BÀI VIẾT LIÊN QUAN